Hacienda lleva años endureciendo el control sobre las criptomonedas. Desde 2023, los exchanges deben reportar los datos de sus clientes españoles. Si tienes o has tenido criptomonedas, necesitas saber exactamente qué debes declarar y cómo.
¿Cuándo tributan las criptomonedas?
En España, las criptomonedas generan obligación fiscal cuando hay un hecho imponible. Esto ocurre cuando:
- Vendes criptomonedas a cambio de euros u otra moneda fiat
- Intercambias una criptomoda por otra (BTC por ETH, por ejemplo)
- Usas criptomonedas para pagar bienes o servicios
- Recibes criptomonedas como pago por trabajo o servicios (renta del trabajo)
- Recibes staking, lending o airdrops (rendimiento del capital mobiliario)
No tributa simplemente tener criptomonedas en tu cartera sin vender ni intercambiar.
¿Cómo se calcula la ganancia?
La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (incluidas las comisiones). España usa el método FIFO (First In, First Out): las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
Ejemplo: compraste 1 BTC a 20.000€ y lo vendiste a 35.000€. Ganancia = 15.000€. Esos 15.000€ tributan en el IRPF como ganancia patrimonial.
Tipos impositivos en 2025
| Ganancia patrimonial | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000€ | 19% |
| 6.000€ – 50.000€ | 21% |
| 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| Más de 200.000€ | 27% |
El modelo 721: declaración de criptos en el extranjero
Desde 2024, si tienes más de 50.000€ en criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros (Binance, Coinbase, Kraken…), debes declararlas en el Modelo 721, similar al Modelo 720 para bienes en el extranjero. El plazo es del 1 de enero al 31 de marzo.
Consecuencias de no declarar
Hacienda cruza datos con los exchanges y con la información de otros países. No declarar puede resultar en recargos del 50-150% sobre la cuota más intereses de demora. No merece la pena el riesgo.
Conclusión
La fiscalidad de las criptomonedas en España es compleja pero manejable si llevas un registro ordenado de todas tus operaciones. Herramientas como Koinly o CoinTracking calculan automáticamente tus ganancias y generan el informe para Hacienda. Si tienes volumen significativo, consulta con un asesor fiscal especializado en criptomonedas.